Faktury VAT wystawiane są z zamysłem udokumentowania transakcji objętych podatkiem od towarów i usług. Aczkolwiek nie wszyscy przedsiębiorcy są zobowiązani do rozliczania podatku VAT, gdyż przypada im ustawowe zniesienie. Jak w tej sytuacji wygląda kwestia fakturowania i czy istnieje opcja rejestrowania transakcji w odrębny sposób?
Faktura zwolniona z podatku VAT
Podatnicy wykluczeni z VAT muszą wystawiać faktury, gdy partnerem jest inny podmiot prowadzący działalność gospodarczą. W przypadku, gdy konsumentem jest osoba nie prowadząca aktywności gospodarczej, fakturę wystawia się na jej życzenie. W innym przypadku zawarcie transakcji może być udokumentowana paragonem. Faktury VAT podatników zwolnionych prawnie obejmują:
Podatnikom przysługuje zwolnienie z przepisów VAT,
Zwolnione regulacje dotyczące dostaw określonych towarów lub usług,
Przepisy dyrektywy zwalniają z podatku od dostaw niektórych towarów.
Reguły te nie dotyczą sytuacji, w której podatnik jest wyłączony z VAT z powodu charakteru prowadzonej działalności. To znaczy, że sprzedaje on towary bądź usługi, które ustawowo są zwolnione z opodatkowania. Na fakturze bez VAT nie wyszukamy również informacji o tym, iż podatnik jest zwolniony z podatku VAT ze względu na to iż nie przewyższył on limitu wartości sprzedaży, jaki teraz wynosi 200 tys. złotych. Oznacza to że, jeżeli dana firma korzysta z podmiotowego zwolnienia z VAT, nie musi powiadamiać o tym swoich nabywców. Pozostałe elementy, które nie muszą znajdować się na fakturze bez VAT to:
- numer NIP,
- numer VAT-UE,
- kwota podatku,
- stawka podatku.
Co musi posiadać faktura vat?
Wystawianie faktur w przypadku podatników zwolnionych z VAT wygląda niemalże identycznie, jak w program do pisania faktur przypadku aktywnych podatników VAT. W rzeczywistości niewiele jest elementów, których faktura bez VAT nie zawiera albo które,w odróżnieniu do standardowej faktury, obejmować musi. Norma prawna o podatku od artykułów i usług wyraźnie ujmuje dodatkowo, które szczegóły muszą znaleźć się przymusowo na każdej fakturze. Należą do nich:
- data spisania faktury vat,
- numer faktury,
- data zrealizowania dostawy towaru lub wykonania usługi,
- nazwa nabywcy,
- nazwę artykułu lub usługi,
- liczbę produktów/obręb usług,
- opłatę jednostkową,
- wartość towarów lub usług.
Kluczowe jest to, że jeżeli na fakturze nie ma elementów wymaganych przez akt prawny i nieprawidłowo wystawiono fakturę, dokument ten należy skorygować, niezależnie od tego, czy dostawa towarów czy świadczenie usług lub podmiot gospodarczy stosuje zwolnienie z VAT.
Obowiązujące dane i terminy
Faktura VAT oraz faktura bez VAT, co do reguły, powinna zostać wystawiona przez podmiot, który dokonuje dostawy towaru lub usługi. Czasem jednakże fakturę może wystawić kupujący bądź jednostka autoryzowana przez sprzedawcę. Należy także pamiętać o terminach wystawiania faktur, które określone są w ustawie o podatku od produktów i usług. I w ten sposób faktura bez VAT musi być wystawiona do 15-go dnia miesiąca następującego po miesiącu, w jakim zrealizowano transakcję. Dokument wolno wystawić zarówno w formie standardowej, jak i elektronicznej - w tym przypadku na dokumencie nie znajdziemy podpisu wystawcy, co nie wywołuje nieważności faktury. W sytuacji osób nie prowadzących działalności gospodarczej zawierane transakcje dokumentowane są za pomocą paragonów, wskutek tego nie wiąże termin 15-go dnia kolejnego miesiąca na wystawienie faktury. Jednakże każdy właściciel firmy jest zobligowany wystawić fakturę na żądanie konsumenta. Warto pomnieć, że faktura dla osoby fizycznej zawiera takie same szczegóły, jak faktura dla firm.